Bijtelling elektrische auto in 2023: dit moet je betalen

Wanneer moet ik bijtelling betalen?

Bijtelling is alleen van toepassing als je een auto ter beschikking hebt die op naam van een bedrijf staat en waarmee je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Daarbij maakt het niet uit of de auto door het bedrijf is gekocht of geleased.

Bijtelling geldt dus niet voor particulieren met een privéauto. Je hoeft ook geen bijtelling te betalen als je een auto van de zaak uitsluitend gebruikt voor zakelijke ritten. Echter moet je dan wel met een sluitend overzicht van alle zakelijke en privéritten kunnen aantonen dat in een heel kalenderjaar niet meer dan 500 privékilometers is gereden.

Hoeveel bijtelling moet ik betalen in 2023?

Als je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt in een zakenauto en dus bijtelling moet betalen, dan wordt normaal gesproken 22% van de cataloguswaarde van die auto bij je jaarinkomen ‘bijgeteld’.

De overheid wil echter dat zo veel mogelijk automobilisten kiezen voor een uitstootvrije auto. Om de overstap extra aantrekkelijk te maken, betaal je voor een elektrische auto 16% bijtelling in plaats van 22%.

Die 16% geldt in 2023 (en 2024) alleen over een maximum van € 30.000. Mocht de auto duurder zijn dan € 30.000, dan betaal je over de rest van het bedrag 22% bijtelling.

De bijtelling wordt bepaald op het moment van registratie en geldt voor een periode van maximaal 60 maanden. Daarna wordt de bijtelling opnieuw vastgesteld op basis van de regels die op dat moment gelden.

Bijtelling elektrische auto tot en met 2026

De korting op de bijtelling voor elektrische auto’s wordt tot en met 2026 stapsgewijs afgebouwd. Vanaf 2026 is er geen voordeel meer en betaal je ook voor een elektrische auto het standaard tarief van 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.

Bijtelling 100% elektrische auto	2022	2023	2024	2025	2026
Percentage	16%	16%	16%	17%	22%
Korting over maximaal	€ 35.000	€ 30.000	€ 30.000	€ 30.000	n.v.t.

Bijtelling waterstofauto, hybride en plug-in hybride

Voor waterstofauto’s gelden tot en met 2026 dezelfde bijtellingsregels als voor elektrische auto’s, maar dan zónder maximum. Het lagere bijtellingspercentage wordt over de gehele cataloguswaarde berekend.

Voor hybride en plug-in hybride modellen geldt geen bijtellingsvoordeel meer. Voor elke auto met een CO2-uitstoot van 1 g/km of hoger, betaal je 22% bijtelling over het gehele aankoopbedrag.

Bijtelling waterstofauto	2022	2023	2024	2025	2026
Percentage	16%	16%	16%	17%	22%

Waarom bijtelling betalen?

Een auto van de zaak die je ook voor privéritten gebruikt, wordt door de Belastingdienst beschouwd als een vorm van loon en over loon moet je belasting betalen. Met de bijtelling van een auto wordt een bepaald bedrag bij je jaarinkomen opgeteld. Je betaalt dus voor het privégebruik van een zakenauto in de vorm van extra inkomstenbelasting.

Wil je géén bijtelling betalen? Dan moet je met een sluitend overzicht van alle zakelijke en privéritten kunnen aantonen dat in een heel kalenderjaar niet meer dan 500 privékilometers is gereden. Bij gebrek aan bewijs risceer je een naheffing inclusief een boete van de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat de keuze tussen bijtelling betalen of een rittenregistratie bijhouden maar één keer per kalenderjaar gemaakt kan worden.

Hoe bereken je de bijtelling in 2023?

Laten we een elektrische auto van € 40.000 als voorbeeld nemen. In 2023 mag je 16% bijtellen over een maximum van € 30.000. Voor het restant geldt een bijtelling van 22%.

€ 30.000 x 0,16 = € 4.800
€ 10.000 x 0,22 = € 2.200

In totaal moet je dus € 7.000 ‘bijtellen’. Daarna vermenigvuldig je het bijtellingsbedrag met je inkomensbelasting. In dit voorbeeld gaan we uit van het belastingtarief van 37,07%. Dan kom je uit op € 7.000 x 0,3707 = € 2.483,69 extra inkomstenbelasting per jaar.

Voor een elektrische auto van € 40.000 betaal je in 2023 dus € 206,97 bijtelling per maand. Het effect op de heffingskorting laten we hierbij achterwege. Ter vergelijking: voor een benzineauto van € 40.000 betaal je € 271,85 per maand.